브렉시트 전환 기간이 2020년 12월 31일 끝난 뒤, 영국 정부는 VAT 면제 쇼핑을 EU 시민을 포함한 모든 해외 관광객으로 확대하고 그레이트브리튼 지역의 VAT Retail Export Scheme(VAT RES, 소매 수출 부가가치세 환급 제도)을 종료하기로 결정했습니다. 기존 면세 쇼핑 규정은 북아일랜드에서만 계속 적용됩니다. 자세한 내용은 여기에서 확인하세요. 이 글에서는 정부 결정에 대한 Airvat의 해석과 향후 정책을 위한 제안을 소개합니다.
배경
브렉시트를 준비하면서 영국 국세청(HMRC)은 면세 쇼핑 제도, 공식 명칭으로는 Retail Export Scheme을 검토하기 위한 의견 수렴을 진행했습니다. 이 과정에서 제도와 관련된 두 가지 문제가 드러났습니다.
첫째, Global Blue나 Planet 같은 기존 환급 사업자는 관광객에게 높은 수수료를 부과하는 경우가 많습니다. 수수료는 VAT 금액의 30–50%에 이를 수 있고, 거래 과정에 참여하는 협력업체의 숨겨진 결제 수수료와 불리한 환율까지 포함될 수 있습니다. 그 결과 관광객은 제도가 처음 의도했던 VAT 환급 혜택을 온전히 누리지 못합니다.
둘째, 제도 이용이 런던 웨스트엔드의 고급 매장과 대형 백화점, 비스터 빌리지 아웃렛에 크게 집중되어 있습니다. 대부분의 독립 매장과 지방 매장은 참여에 따르는 부담과 비용이 높아 사실상 배제되거나, 매출 규모가 작다는 이유로 기존 환급 사업자에게 충분한 서비스를 받지 못합니다. Airvat 내부 데이터를 바탕으로 추산하면 참여 소매업체 상위 5곳이 RES 거래액의 약 40%를 차지합니다.
VAT RES 확대와 현대화
제도 종료 결정에 영향을 준 또 다른 주요 요인은 브렉시트 전환 기간 종료 후 EU 시민의 VAT 환급 신청이 늘어날 전망이었다고 생각합니다. 이 확대를 관리할 수 있는 실질적인 디지털 해결책이 없다면 행정 비용과 위험이 지나치게 높았을 것입니다.
Retail Export Scheme은 역사적으로 국가 수출 절차 및 회계와 분리된 종이 서류 기반 제도로 운영되어, HMRC의 감독을 어렵게 했습니다. 다른 수출업자는 표준화된 신고서를 제출해야 했지만, RES 소매업체와 환급 사업자는 VAT407 양식이라는 자체 간소화 수출 서류를 발급할 수 있었습니다.
HMRC가 여러 해 동안 RES 디지털화를 추진했음에도, 브렉시트 전환 기간 종료 시점까지 완료할 계획은 없었습니다. 당시에는 EU 시민이 포함되면서 거래량이 세 배로 늘어날 것으로 예상됐습니다.
브렉시트 이전에는 전체 VAT 환급 신청의 95% 이상이 영국의 단 두 공항, 히스로와 개트윅에서 확인됐습니다. 이 두 공항에는 필요한 세관 절차가 갖춰져 있었습니다. 브렉시트 이후에는 주로 유럽 단거리 노선을 취급하는 최소 4개의 다른 주요 국제공항도 제도 확대에 적절히 대응하기 위해 세관 절차를 개선해야 했을 것입니다.
그레이트브리튼에서 Retail Export Scheme이 종료되는 것은 실망스럽지만, 예상되는 행정 업무 증가에 대응할 수 있는 확장 가능한 디지털 시스템이 없다는 정부의 우려는 이해합니다. 따라서 브렉시트와 코로나 관련의 더 시급한 사안들이 있는 상황에서, 인기는 없지만 실용적인 이 결정을 내려야 했던 배경을 이해할 수 있습니다.
북아일랜드 VAT Retail Export Scheme의 변화
북아일랜드 의정서에 따라 EU와 북아일랜드 사이의 상품 무역 관계는 대체로 기존대로 유지됩니다. 이는 그레이트브리튼에서 오는 방문객을 제외한 비EU 국가 방문객에게 북아일랜드에서 VAT RES가 계속 적용된다는 뜻입니다.
Airvat은 전환 기간 종료 직전에 발표된 북아일랜드 VAT RES 지침의 최신 개정을 환영합니다. 미래지향적인 내용으로 개혁 의지를 보여줍니다. HMRC는 환급 회사의 대안적인 운영 모델을 인정했고, 소매업체가 디지털 방식으로 자격을 확인하는 것도 허용했습니다.
이러한 전향적인 운영 규칙 변화는 새로운 기술 스타트업의 경쟁을 촉진하고, 향후 종이 서류 없는 제도를 준비하는 데 도움이 될 것입니다. 제도가 영국의 다른 지역에서 부활한다면, 이 새로운 틀이 미래의 디지털 VAT RES 기반이 되기를 바랍니다.
그레이트브리튼에서 RES를 대체하는 VAT 면제 쇼핑: 잉글랜드, 웨일스, 스코틀랜드
2021년 1월 1일부터 VAT 면제 쇼핑은 EU 시민을 포함한 모든 영국 방문객에게 확대됐습니다. 관광객은 개인용 구매품을 해외 자택 주소로 직접 배송할 경우 영국 VAT를 내지 않을 수 있습니다. 모든 방문객이 구매 시 VAT 경감 혜택을 받게 하려는 정부의 의도는 환영하지만, 새 규정이 RES와 동등한 대체 수단이라고 생각하지는 않습니다.
상품을 직접 휴대해 반입하면 목적지 국가에서 세금과 관세가 면제되는 소액 기준이 훨씬 높습니다. 자세한 내용은 여기에서 확인하세요. 따라서 관광객은 같은 상품을 집으로 배송하기보다 수하물에 넣어 가져가려는 동기가 생깁니다. Airvat의 주요 수출 목적지 상위 5개국에서 관광객 수하물 속 상품의 평균 면세 기준은 £690입니다. 동일한 상품을 관광객의 해외 자택으로 직접 배송하면 이 기준은 £215에 불과해집니다.
2020년 Airvat의 여행자 1인당 평균 수출액이 약 £500였다는 점을 고려하면, 관광객이 면세 구매품을 배송하기보다 수하물로 직접 가져가기를 훨씬 선호할 것은 분명합니다. 추가로 드는 배송비와 보험료도 새 VAT 면제 쇼핑 규정의 이용을 제한할 것입니다.
공공의 비용과 편익
잘 운영되는 면세 쇼핑 제도에는 분명한 공공적 이점이 있습니다. 관광을 장려하려는 중국, 러시아, UAE 같은 주요 국가들은 최근 방문객의 면세 쇼핑을 돕는 제도를 도입했습니다. 프랑스나 이탈리아처럼 이미 자리 잡은 관광지는 오래전에 자국 제도를 디지털화했습니다.
2013년의 이전 VAT RES 의견 수렴에서도 HMRC는 이 제도가 “방문객의 쇼핑 경험에서 핵심 역할을 하며, 영국을 가격 대비 가치가 좋은 쇼핑 여행지로 인식하는 데 긍정적인 영향을 준다”고 인정했습니다. 불과 8년 전만 해도 제도의 이점은 명확했고, 존속 가능성을 의문시하기보다 어떻게 개선할지에 집중했던 것으로 보입니다.
2019년 영국에는 해외 방문객 4,090만 명이 찾아와 총 284억 파운드를 지출했습니다. VisitBritain에 따르면 영국 방문의 58%에 쇼핑이 포함되며, 전체 관광 지출의 25%가 쇼핑에 쓰입니다. 관광객의 소매 지출은 GDP에 1.8의 승수 효과를 내는 것으로 추정됩니다. 면세 쇼핑 인센티브를 바꾸는 결정은 당장의 관광 지출에 큰 영향을 미칠 뿐 아니라, 승수 효과를 통해 관광업계 전반에 여러 해 동안 영향을 남길 것입니다.
따라서 RES 폐지 또는 현대화된 대체 제도 도입이 미래의 순세수에 어떤 영향을 미칠지 수치로 파악하려면 더 자세한 재정 검토가 필요합니다.
Retail Export Scheme 2.0
Airvat은 이 관광 인센티브를 완전히 없애기보다, 기존 제도의 단점을 해결하고 북아일랜드의 최근 변화를 바탕으로 한 현대적이고 잘 작동하는 RES가 영국에 필요하다고 생각합니다. 이를 위해 향후 개혁되는 제도는 경쟁력과 디지털화를 모두 갖춰야 합니다.
경쟁
새 제도는 관광객이 각 소매업체의 제휴 서비스에만 제한되지 않고, 여러 환급 사업자 중에서 가장 좋고 저렴한 서비스를 실질적으로 선택할 수 있는 경쟁 환경을 만들어야 합니다.
Direct Reclaim Service(DRS)로 알려진 RES의 전통적인 상업 운영 방식은 개별 소매업체와 그 업체를 대신해 제도를 관리하는 환급 대행사 사이의 양자 계약에 기반합니다. 매장이 환급 사업자를 정하고 나면 새로운 회사가 기존 업체를 대체하거나 함께 서비스를 제공하기 어렵습니다. 시간이 흐르면서 경쟁과 사업자 수가 줄어들었고, 기존 업체의 더 넓은 소매 네트워크는 시장 지위를 한층 강화했습니다.
이 구조는 두 개의 지배적인 환급 사업자만 있는 고도로 집중된 시장을 만들었습니다. 관광객에게 부과되는 높은 수수료와, 소규모·지역 소매업체가 제도에 효과적으로 참여하도록 돕는 혁신의 부족은 여기에서 비롯됩니다.
RES가 처음 도입됐을 때는 대안적인 구조를 가능하게 할 기술이 없었습니다. 하지만 최근 택시나 소매 금융 같은 다른 큰 산업에서 나타난 변화처럼, 적절한 규제 틀이 있다면 최신 기술은 경쟁과 더 나은 해결책, 낮은 비용을 가져올 수 있습니다.
디지털화
디지털화에는 세 가지 경로가 있습니다. 첫째, 정부가 RES 전용 IT 인프라 개발을 의뢰할 수 있습니다. 이상적인 상황에서는 훌륭한 해결책이지만, 현실에서는 비용이 크고 구축 기간이 오래 걸립니다.
둘째, 기존 환급 사업자가 자사 기술을 “무료”로 라이선스 제공할 수 있습니다. 빠르고 쉬운 해결책처럼 보이지만, 향후 경쟁과 혁신을 제한해 새로운 디지털 RES에서도 관광객이 만족스럽지 못한 결과를 계속 얻을 가능성이 큽니다.
셋째, HMRC가 CHIEF를 대체하기 위해 단계적으로 도입 중인 최신 Customs Declaration Service(CDS)를 운영 플랫폼으로 사용할 수 있습니다. 많은 추가 공공 지출이나 계획 작업 없이 비교적 빠르게 RES를 디지털화할 수 있는 가장 실용적인 방법입니다. 모든 소매 수출을 하나의 국가 수출 시스템에 통합하면 HMRC가 집행 목적으로 모든 VAT 청구를 전자적으로 감독할 수도 있습니다.
RES에 CDS 인프라를 채택하면 소매업체와 여행자를 시스템에 연결하는 핵심 작업과 비용은 민간 기술 회사가 부담하게 됩니다. 정부가 새로운 IT 인프라를 추가 개발하거나 이를 위한 별도 예산을 편성할 필요가 없어집니다.
기존 CDS 인프라를 채택할 때 드는 유일한 추가 비용은 공항에 디지털 확인 절차를 도입하는 것입니다. 이 절차는 결국 상업용 수출에도 필요하므로, RES를 추가한다고 지출이 크게 늘어나지는 않을 것입니다.
관광객이 공항 세관에서 전자적으로 직접 확인 절차를 진행하는 방식은 세계 여러 디지털 RES에서 이미 널리 사용됩니다. 공항의 자동 여권 심사대처럼, VAT 환급 신청을 관리하는 Border Force 직원의 부담을 줄일 수 있습니다. 보통 이 기술은 위험도를 반영한 알고리즘으로 검사 대상 승객을 선정합니다. 자동화와 검사, 허위 신고에 대한 더 강한 처벌을 적절히 결합하면 공항 세관 대기 줄과 부정 청구를 함께 줄이는 종합적인 해결책이 될 것입니다.
맺음말
이 글에 담긴 Airvat의 경험과 관찰이 공적 논의의 질을 높이고 정책 결정에 도움이 되기를 바랍니다. 정부는 북아일랜드 VAT RES 지침을 개정하며 이미 올바른 방향으로 움직였고, 개혁 의지를 보였습니다. 브렉시트가 가져온 큰 변화가 영국에서 완전히 디지털화되고 현대화된 RES를 만드는 계기가 되기를 기대합니다.
